Proyecta modificar el procedimiento interno de la DIAN para la aplicación de la cláusula general antiabuso en materia tributaria
Pretende modificar el procedimiento interno de la DIAN para la aplicación de la cláusula general antiabuso en materia tributaria, prevista en los artículos 869 y 869-1 del Estatuto Tributario, simplificando el procedimiento, precisando competencias y ajustando algunas garantías procesales para contribuyentes y responsables solidarios o subsidiarios. Disposiciones de interés- Eliminación de las definiciones de evasión y elusión: Se elimina el artículo 1.7.1.1.2. de la Resolución 227 de 2025 al considerar que los elementos necesarios para determinar la existencia de abuso tributario ya se encuentran definidos directamente en el artículo 869 del Estatuto Tributario.
- Eliminación de la referencia a “estructuras”: Se modifica el objetivo de la regulación para referirse únicamente a la facultad de la DIAN de recaracterizar o reconfigurar una “operación o serie de operaciones”, en consonancia con el texto legal del Estatuto Tributario.
- Reconocimiento expreso de responsables solidarios y subsidiarios: El proyecto incorpora expresamente a los responsables solidarios y subsidiarios dentro del procedimiento especial por abuso tributario, permitiéndoles responder el emplazamiento y ejercer su derecho de defensa.
- Ajuste de competencias internas en la DIAN: Se actualizan los funcionarios competentes para emitir el emplazamiento especial por abuso tributario conforme a la estructura organizacional establecida en el Decreto 1742 de 2020.
- Posibilidad de incluir otras glosas en el requerimiento especial: Cuando se obtengan los vistos buenos requeridos, la DIAN podrá expedir requerimientos especiales o emplazamientos por no declarar que incluyan tanto las glosas derivadas del abuso tributario como otras objeciones detectadas durante el proceso de fiscalización.
